Các loại thuế, phí phải chịu khi mua xe ô tô cần biết?

Bài viết đề cập đến nội dung pháp lý liên quan đến Thuế là gì? Phí là gì? Các loại thuế, phí phải chịu khi mua xe ô tô cần biết? Được Công Ty Luật Tuyết Nhung Bùi giải đáp sử dụng vào mục đích tham khảo. 

1. Thuế là gì? Phí là gì?

Điều 3 Luật phí và lệ phí 2015 quy định về khái niệm phí và lệ phí cụ thể như sau:

Phí là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân phải trả nhằm cơ bản bù đắp chi phí và mang tính phục vụ khi được cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập và tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao cung cấp dịch vụ công được quy định trong Danh mục phí ban hành kèm theo Luật này.

Lệ phí là khoản tiền được ấn định mà tổ chức, cá nhân phải nộp khi được cơ quan nhà nước cung cấp dịch vụ công, phục vụ công việc quản lý nhà nước được quy định trong Danh mục lệ phí ban hành kèm theo Luật này.

2. Các loại thuế, phí phải chịu khi mua xe ô tô cần biết?

2.1. Các loại thuế?

– Thuế nhập khẩu:

Thuế nhập khẩu ô tô tại Việt Nam áp dụng cho các dòng xe nhập khẩu từ nước ngoài, không áp dụng cho các dòng xe được lắp ráp trong nước. Thuế nhập khẩu được tính dựa trên giá trị thực của ô tô và thường áp dụng khi sản phẩm ô tô được nhập khẩu vào thị trường Việt Nam.

Là mức thuế được đánh trực tiếp vào giá ô tô nhập khẩu, với thuế suất tuỳ thuộc vào quốc gia sản xuất. Mức thuế này thay đổi tùy thuộc vào quốc gia sản xuất xe, cụ thể:

– Đối với xe nhập từ các quốc gia trong khối ASEAN: Mức thuế nhập khẩu ô tô là 0% theo Hiệp định Thương mại hàng hóa các nước ASEAN (ATIGA), có hiệu lực từ 1/1/2018. Điều kiện với xe có tỷ lệ nội địa hóa từ 40% trở lên

– Đối với xe nhập khẩu từ khu vực khác như Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Hàn Quốc: Mức thuế nhập khẩu ô tô đang phải chịu dao động từ 56% -74%.

– Thuế tiêu thụ đặc biệt:

Ngoài ra, sau khi nhập khẩu, ô tô mua từ nước ngoài còn chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các hàng hóa như sau:

– Xăng các loại.

– Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng.

(Theo Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt sửa đổi 2014)

Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe ô tô như sau:

STT	Hàng hoá, dịch vụ	Thuế suất (%)
I	Hàng hoá
1	Thuốc lá điếu, xì gà và các chế phẩm khác từ cây thuốc lá	65
2	Rượu
	a) Rượu từ 20 độ trở lên
	Từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2012	45
	Từ ngày 01 tháng 01 năm 2013	50
	b) Rượu dưới 20 độ	25
3	Bia
	Từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2012	45
	Từ ngày 01 tháng 01 năm 2013	50
4	Xe ô tô dưới 24 chỗ
	a) Xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống, trừ loại quy định tại điểm 4đ, 4e và 4g Điều này
	Loại có dung tích xi lanh từ 2.000 cm3 trở xuống	45
	Loại có dung tích xi lanh trên 2.000 cm3 đến 3.000 cm3	50
	Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm3	60
	b) Xe ô tô chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ, trừ loại quy định tại điểm 4đ, 4e và 4g Điều này	30
	c) Xe ô tô chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ, trừ loại quy định tại điểm 4đ, 4e và 4g Điều này	15
	d) Xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng, trừ loại quy định tại điểm 4đ, 4e và 4g Điều này	15
	đ) Xe ô tô chạy bằng xăng kết hợp năng lượng điện, năng lượng sinh học, trong đó tỷ trọng xăng sử dụng không quá 70% số năng lượng sử dụng.	Bằng 70% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại điểm 4a, 4b, 4c và 4d Điều này
	e) Xe ô tô chạy bằng năng lượng sinh học	Bằng 50% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại điểm 4a, 4b, 4c và 4d Điều này
	g) Xe ô tô chạy bằng điện
	Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống	25
	Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ	15
	Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ	10
	Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng	4	Xe ô tô dưới 24 chỗ
5	Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3		a) Xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống, trừ loại quy định tại các Điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này
6	Tàu bay		– Loại có dung tích xi lanh từ 1.500 cm3 trở xuống
7	Du thuyền		+ Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017	40
8	Xăng các loại, nap-ta, chế phẩm tái hợp và các chế phẩm khác để pha chế xăng		+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018	35
9	Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống		– Loại có dung tích xi lanh trên 1.500 cm3 đến 2.000 cm3
10	Bài lá		+ Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017	45
11	Vàng mã, hàng mã		+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018	40
II	Dịch vụ		– Loại có dung tích xi lanh trên 2.000 cm3 đến 2.500 cm3	50
1	Kinh doanh vũ trường		– Loại có dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3
2	Kinh doanh mát-xa, ka-ra-ô-kê		+ Từ ngày 01 tháng 07 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017	55
3	Kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng		+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018	60
4	Kinh doanh đặt cược		– Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm3 đến 4.000 cm3	90
5	Kinh doanh gôn		– Loại có dung tích xi lanh trên 4.000 cm3 đến 5.000 cm3	110
6	Kinh doanh xổ số		– Loại có dung tích xi lanh trên 5.000 cm3 đến 6.000 cm3	130
			– Loại có dung tích xi lanh trên 6.000 cm3	150
			b) Xe ô tô chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ, trừ loại quy định tại các Điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này	15
			c) Xe ô tô chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ, trừ loại quy định tại các Điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này	10
			d) Xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng, trừ loại quy định tại các Điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này
			– Loại có dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 trở xuống	15
			– Loại có dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3	20
			– Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm3	25
			đ) Xe ô tô chạy bằng xăng kết hợp năng lượng điện, năng lượng sinh học, trong đó tỷ trọng xăng sử dụng không quá 70% số năng lượng sử dụng	Bằng 70% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại các Điểm 4a, 4b, 4c và 4d của Biểu thuế quy định tại Điều này
			e) Xe ô tô chạy bằng năng lượng sinh học	Bằng 50% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại các Điểm 4a, 4b, 4c và 4d của Biểu thuế quy định tại Điều này
			g) Xe ô tô chạy bằng điện
			– Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống	15
			– Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ	10
			– Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ	5
			– Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng	10
			h) Xe mô-tô-hôm (motorhome) không phân biệt dung tích xi lanh
			– Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017	70
			– Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018	75

– Thuế giá trị gia tăng:

GTGT không chỉ áp dụng cho ô tô mà còn đối với mọi loại hàng hoá và dịch vụ tại Việt Nam. Cơ sở pháp lý của GTGT đối với ô tô nhập khẩu được quy định trong Luật thuế giá trị gia tăng 2024.

Người mua ô tô sẽ phải trả một khoản tiền thuế giá trị gia tăng là 10% của giá trị ô tô (bao gồm cả các khoản thuế và phí khác).

– Thuế trước bạ ô tô:

Thuế trước bạ ô tô là một trong các khoản thuế ô tô tại Việt Nam và được tính theo quy định tại Điều 7 Nghị định số 10/2022/NĐ-CP. Cụ thể, theo quy định này, lệ phí trước bạ ô tô được tính theo công thức:

Trong đó, giá tính lệ phí trước bạ được quy định cụ thể theo từng loại xe theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 10/2022/NĐ-CP.

Dưới đây là mức tỷ lệ (%) phí trước bạ được quy định tại Khoản 5 Điều 8 Nghị định số 10/2022/NĐ-CP:

2.2. Các loại phí

– Phí kiểm định:

Thông tư 238/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính, được sửa đổi bởi Thông tư 55/2022/TT-BTC, quy định mức giá kiểm định đối với các dòng xe ô tô như sau: