Bài viết đề cập đến nội dung liên quan đến Ban kiểm soát là gì? Công ty TNHH có phải lập ban kiểm soát không? Ban kiểm soát gồm những ai? được Công Ty Luật Tuyết Nhung Bùi giải đáp sử dụng vào mục đích tham khảo.
The article discusses topics related to what the Supervisory Board is, whether a limited liability company is required to establish a Supervisory Board, and who the members of the Supervisory Board are. These questions are answered by Tuyet Nhung Bui Law Firm for reference purposes.
1. Ban kiểm soát là gì?
Theo quy định tại các Điều 65, khoản 2 Điều 168, Điều 169, các điều 106, 170, 171, 172, 173 và 174 Luật doanh nghiệp 2020:
Ban kiểm soát là cơ quan chịu trách nhiệm giám sát và đánh giá việc thực hiện quyền chủ sở hữu trong quá trình quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của công ty. Do đó, Kiểm soát viên có các quyền và nghĩa vụ sau:
Giám sát hoạt động quản lý và điều hành công ty của Giám đốc hoặc Tổng giám đốc.
Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong công tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh; đảm bảo tính hệ thống, nhất quán và phù hợp của công tác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính.
Thẩm định các báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh, đánh giá công tác quản lý trước khi trình Hội đồng thành viên hoặc cơ quan nhà nước có liên quan.
Đề xuất các giải pháp sửa đổi, bổ sung, cơ cấu lại tổ chức quản lý và điều hành công việc kinh doanh của công ty.
Xem xét bất kỳ hồ sơ, tài liệu nào của công ty tại trụ sở chính, chi nhánh hoặc văn phòng đại diện. Thành viên Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc cùng các nhà quản lý khác có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ, kịp thời các thông tin liên quan đến quyền chủ sở hữu, quản lý, điều hành và hoạt động kinh doanh của công ty theo yêu cầu của Kiểm soát viên.
Khi phát hiện thành viên Hội đồng thành viên, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc có hành vi vi phạm quy định, Kiểm soát viên phải lập tức thông báo bằng văn bản cho Hội đồng thành viên, đồng thời yêu cầu người có hành vi vi phạm chấm dứt hành vi và thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả.
Tham dự và tham gia thảo luận tại các cuộc họp của Hội đồng thành viên và các cuộc họp quan trọng khác trong công ty.
Thực hiện các quyền và nghĩa vụ khác theo quy định tại Điều lệ công ty hoặc theo quyết định của Hội đồng thành viên.
Ngoài các nghĩa vụ trên, nếu Kiểm soát viên hoặc người có liên quan của họ là chủ sở hữu hoặc nắm giữ phần vốn góp chi phối tại một doanh nghiệp khác, thì Kiểm soát viên đó có trách nhiệm thông báo bằng văn bản cho công ty biết.
What is the Supervisory Board?
According to the provisions of Articles 65, Clause 2 of Article 168, Article 169, Articles 106, 170, 171, 172, 173, and 174 of the 2020 Enterprise Law:
The Supervisory Board is the body responsible for overseeing and evaluating the exercise of ownership rights in the management and operation of the company’s business activities. Therefore, Supervisors have the following rights and obligations:
Overseeing the management and operation of the company by the Director or General Director.
Examining the reasonableness, legality, honesty, and prudence in management and business operations; ensuring the systematic, consistent, and appropriate implementation of accounting, statistical, and financial reporting tasks.
Assessing financial statements, business performance reports, and management evaluations before submission to the Members’ Council or relevant state authorities.
Proposing amendments, additions, or restructuring of the company’s management and business operations.
Reviewing any records or documents of the company at its headquarters, branches, or representative offices. Members of the Members’ Council, the Company President, the Director or General Director, and other managers are obliged to provide complete and timely information related to ownership rights, management, operation, and business activities of the company as required by the Supervisor.
If a Supervisor discovers that a member of the Members’ Council, the Director, or the General Director has violated regulations, they must immediately notify the Members’ Council in writing and request the violator to cease their actions and take remedial measures.
Attending and participating in discussions at Members’ Council meetings and other important company meetings.
Performing other rights and obligations as stipulated in the company’s Charter or as decided by the Members’ Council.
In addition to the above obligations, if a Supervisor or their related parties are owners or hold a controlling stake in another enterprise, the Supervisor must notify the company in writing.
2. Công ty TNHH có phải lập ban kiểm soát không?
2.1. Đối với công ty TNHH 1 thành viên
Dựa theo Điều 79 của Luật Doanh nghiệp 2020, quy định về cơ cấu tổ chức quản lý của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu như sau:
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu được tổ chức quản lý và hoạt động theo một trong hai mô hình sau đây:
+ Chủ tịch công ty, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc;
+ Hội đồng thành viên, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc.
Đối với công ty có chủ sở hữu là doanh nghiệp nhà nước theo khoản 1 Điều 88 của Luật này, thì bắt buộc phải thành lập Ban kiểm soát. Đối với các trường hợp khác, việc thành lập Ban kiểm soát do công ty tự quyết định. Cơ cấu tổ chức, chế độ làm việc, tiêu chuẩn, điều kiện, miễn nhiệm, bãi nhiệm, quyền, nghĩa vụ, trách nhiệm của Ban kiểm soát và Kiểm soát viên sẽ được thực hiện theo quy định tại Điều 65 của Luật này…
Bên cạnh đó, Theo khoản 1 Điều 88 của Luật Doanh nghiệp 2020 quy định:
Doanh nghiệp nhà nước được tổ chức quản lý dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, bao gồm:
+ Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ;
+ Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần có quyền biểu quyết, trừ doanh nghiệp do Nhà nước năm giữ 100% vốn điều lệ.
Như vậy, Từ các quy định trên đối với công ty TNHH một thành viên, việc thành lập Ban kiểm soát không bắt buộc trừ trường hợp công ty có chủ sở hữu là doanh nghiệp nhà nước thì công ty phải thành lập Ban kiểm soát.
2.2. Đối với công ty TNHH 2 thành viên trở lên
Theo khoản 1 và khoản 2 Điều 54 của Luật Doanh nghiệp, quy định về cơ cấu tổ chức quản lý trong công ty TNHH hai thành viên trở lên như sau:
Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên bao gồm Hội đồng thành viên, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc.
Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên là doanh nghiệp nhà nước theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 88 của Luật này hoặc công ty con của doanh nghiệp nhà nước theo khoản 1 Điều 88 của Luật này phải thành lập Ban kiểm soát; đối với các trường hợp khác, việc thành lập Ban kiểm soát do công ty tự quyết định.
Bên cạnh đó, Theo khoản 1 Điều 88 của Luật Doanh nghiệp 2020 quy định:
Doanh nghiệp nhà nước được tổ chức quản lý dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, bao gồm:
+ Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ;
+ Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần có quyền biểu quyết, trừ doanh nghiệp do Nhà nước năm giữ 100% vốn điều lệ.
Như vậy, Đối với công ty TNHH 2 thành viên sẽ phải lập ban khiểm soát nếu là doanh nghiệp nhà nước hoặc công ty con của doanh nghiệp nhà nước. Các trường hợp còn lại do doanh nghiệp tự quyết định.
Is a Limited Liability Company Required to Establish a Supervisory Board?
For a Single-Member Limited Liability Company
According to Article 79 of the 2020 Enterprise Law, the organizational management structure of a single-member limited liability company owned by an organization is as follows:
A single-member limited liability company owned by an organization can be managed and operated under one of the following two models:
Company President, Director, or General Director;
Members’ Council, Director, or General Director.
For companies owned by state enterprises, as stipulated in Clause 1, Article 88 of this Law, establishing a Supervisory Board is mandatory. In other cases, the decision to establish a Supervisory Board is at the discretion of the company. The structure, working regulations, qualifications, conditions, appointment, dismissal, rights, duties, and responsibilities of the Supervisory Board and Supervisors shall comply with Article 65 of this Law.
Additionally, Clause 1, Article 88 of the 2020 Enterprise Law states that state enterprises are managed in the form of either a limited liability company or a joint-stock company, including:
Enterprises in which the State holds 100% of the charter capital;
Enterprises in which the State holds more than 50% of the charter capital or total voting shares, except those where the State holds 100% of the charter capital.
Thus, based on these regulations, a single-member limited liability company is not required to establish a Supervisory Board unless the company is owned by a state enterprise, in which case it must establish one.
For a Multi-Member Limited Liability Company
According to Clauses 1 and 2, Article 54 of the Enterprise Law, the organizational structure of a multi-member limited liability company is as follows:
A multi-member limited liability company consists of a Members’ Council, a Chairman of the Members’ Council, and a Director or General Director.
A multi-member limited liability company that qualifies as a state enterprise under Point b, Clause 1, Article 88 of this Law, or a subsidiary of a state enterprise under Clause 1, Article 88 of this Law, must establish a Supervisory Board. In other cases, the decision to establish a Supervisory Board is at the discretion of the company.
Additionally, Clause 1, Article 88 of the 2020 Enterprise Law states that state enterprises are managed in the form of either a limited liability company or a joint-stock company, including:
Enterprises in which the State holds 100% of the charter capital;
Enterprises in which the State holds more than 50% of the charter capital or total voting shares, except those where the State holds 100% of the charter capital.
Thus, a multi-member limited liability company is required to establish a Supervisory Board only if it is a state enterprise or a subsidiary of a state enterprise. In all other cases, the company has the discretion to decide whether to establish one.
3. Ban kiểm soát gồm những ai?
Theo quy định tại Điều 65, khoản 2 Điều 168, khoản 1 Điều 169 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định:
Ban kiểm soát bao gồm từ 01 đến 05 Kiểm soát viên, với mỗi nhiệm kỳ không quá 05 năm và có thể được tái bổ nhiệm không giới hạn số lần. Trường hợp Ban kiểm soát chỉ có 01 Kiểm soát viên, người này đồng thời giữ chức Trưởng Ban kiểm soát và phải đáp ứng các tiêu chuẩn theo quy định đối với Trưởng Ban kiểm soát.
Tiêu chuẩn trở thành kiểm soát viên:
+ Không thuộc đối tượng không có quyền thành lập và quản lý doanh nghiệp tại Việt Nam;
+ Được đào tạo một trong các chuyên ngành về kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật, quản trị kinh doanh hoặc chuyên ngành phù hợp với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp;
+ Không phải là người có quan hệ gia đình của thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc và người quản lý khác;
+ Không phải là người quản lý công ty; không nhất thiết phải là cổ đông hoặc người lao động của công ty, trừ trường hợp Điều lệ công ty có quy định khác;
+ Tiêu chuẩn và điều kiện khác theo quy định khác của pháp luật có liên quan và Điều lệ công ty.
Ngoài ra, Kiểm soát viên công ty đại chúng, doanh nghiệp nhà nước không được là người có quan hệ gia đình của người quản lý doanh nghiệp của công ty và công ty mẹ; người đại diện phần vốn của doanh nghiệp, người đại diện phần vốn nhà nước tại công ty mẹ và tại công ty.
Tiêu chuẩn trở thành Trưởng ban kiểm soát:
Đáp ứng các điều kiện để trở thành kiểm soát viên. Trưởng Ban kiểm soát do Ban kiểm soát bầu trong số các Kiểm soát viên; việc bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm theo nguyên tắc đa số. Quyền và nghĩa vụ của Trưởng Ban kiểm soát do Điều lệ công ty quy định. Ban kiểm soát phải có hơn một nửa số Kiểm soát viên thường trú tại Việt Nam. Trưởng Ban kiểm soát phải có bằng tốt nghiệp đại học trở lên thuộc một trong các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật, quản trị kinh doanh hoặc chuyên ngành có liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, trừ trường hợp Điều lệ công ty có quy định tiêu chuẩn khác cao hơn.
Who Are the Members of the Supervisory Board?
According to Article 65, Clause 2 of Article 168, and Clause 1 of Article 169 of the 2020 Enterprise Law:
The Supervisory Board consists of 1 to 5 Supervisors, with each term not exceeding 5 years, and there is no limit to the number of reappointments. If the Supervisory Board has only one Supervisor, that person also serves as the Head of the Supervisory Board and must meet the qualifications required for this position.
Qualifications to Become a Supervisor:
+ Must not belong to the group of individuals prohibited from establishing and managing enterprises in Vietnam.
+ Must have training in one of the following fields: economics, finance, accounting, auditing, law, business administration, or other disciplines relevant to the company’s business activities.
+ Must not have family relations with members of the Board of Directors, the Director or General Director, and other managers.
+ Must not be a company manager; does not necessarily have to be a shareholder or an employee of the company unless otherwise specified in the company’s Charter.
+ Must meet other qualifications and conditions as required by relevant laws and the company’s Charter.
+ Additionally, Supervisors of public companies and state enterprises must not have family relations with the company’s managers or those of the parent company. They also cannot be representatives of state-owned capital in the company or its parent company.
Qualifications to Become the Head of the Supervisory Board:
+ Must meet all the qualifications required to be a Supervisor.
+ The Head of the Supervisory Board is elected from among the Supervisors by the Supervisory Board itself. Election, dismissal, and removal follow the majority rule.
+ The rights and responsibilities of the Head of the Supervisory Board are determined by the company’s Charter.
+ More than half of the Supervisory Board members must reside in Vietnam.
+ The Head of the Supervisory Board must hold at least a university degree in economics, finance, accounting, auditing, law, business administration, or another field relevant to the company’s business activities unless a higher standard is specified in the company’s Charter.
TUYET NHUNG LAW cung cấp đội ngũ Luật sư chuyên nghiệp và giàu kinh nghiệm xử lý các vụ án trên thực tế trong lĩnh vực doanh nghiệp. Liên hệ tư vấn, hỗ trợ các thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp, mời luật sư tham giao bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp trong các vụ án liên quan đến doanh nghiệp tại Toà án và Trọng tài và hỗ trợ xử lý các vấn đề phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp. Vui lòng liên hệ số điện thoại hotline: 0975.982.169 hoặc gửi yêu cầu qua email: lienhe@tuyetnhunglaw.vn để được hỗ trợ.