Bài viết để cập đến Tiền thưởng lễ tết có phải khoản bắt buộc chi trả? Các hình thức thưởng? Tiền thưởng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? được Công Ty Luật Tuyết Nhung Bùi giải đáp sử dụng vào mục đích tham khảo. Khách hàng liên hệ tư vấn vui lòng gọi/zalo: 0975 982 169 hoặc qua email: lienhe@tuyetnhunglaw.vn để được hỗ trợ kịp thời.
The article addresses whether holiday bonuses are mandatory, the different types of bonuses, and whether bonuses are subject to personal income tax. These questions are answered by Tuyet Nhung Bui Law Firm for reference purposes. For consultation, please contact us via phone/Zalo: 0975 982 169 or email: lienhe@tuyetnhunglaw.vn for timely support.
1. Tiền thưởng lễ tết có phải khoản bắt buộc chi trả?
Theo quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động 2019, tiền thưởng là khoản tiền, tài sản hoặc các hình thức khác mà người sử dụng lao động trao cho người lao động dựa trên kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc của họ. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở, nếu có.
[EN]
Are Holiday Bonuses Mandatory?
According to Article 104 of the 2019 Labor Code, bonuses can be in the form of money, assets, or other benefits granted by the employer to employees based on business performance and job completion levels. The bonus policy is determined by the employer and publicly announced at the workplace after consulting with the employee representative organization at the establishment, if applicable.
2. Các hình thức thưởng?
Chia sẻ lợi nhuận bằng tiền mặt: Với phương thức này, nhân viên được nhận thưởng dựa trên hiệu quả tài chính của doanh nghiệp. Một phần lợi nhuận được trích ra và phân bổ cho những nhân viên đủ điều kiện, dựa trên mức lương cơ bản hoặc vị trí công việc. Hình thức này đảm bảo tính minh bạch và khuyến khích nhân viên đóng góp tích cực vào sự phát triển chung của tổ chức.
Tiền thưởng cuối năm: Tại Việt Nam, tiền thưởng cuối năm là một hình thức phổ biến, kết hợp truyền thống Tết với chính sách thưởng theo hiệu suất. Doanh nghiệp xác định mức thưởng dựa trên kết quả kinh doanh và đóng góp cá nhân, với giá trị thưởng dao động từ một đến ba tháng lương, tùy thuộc vào chính sách nội bộ và tiêu chuẩn ngành.
Tiền thưởng ngày lễ: Tiền thưởng ngày lễ là một cử chỉ thể hiện thiện chí, phản ánh văn hóa doanh nghiệp tại Việt Nam. Không gắn trực tiếp với hiệu suất làm việc, khoản thưởng này giúp nâng cao tinh thần nhân viên và tôn vinh các dịp lễ truyền thống. Doanh nghiệp thường áp dụng hai phương thức chi trả: khoản cố định hoặc theo phần trăm lương tháng.
Tiền thưởng ghi nhận nhân viên: Đây là khoản thưởng dành cho những đóng góp nổi bật trong suốt năm, nhằm thúc đẩy hành vi tích cực và nâng cao tiêu chuẩn làm việc. Một số tiêu chí thường được áp dụng bao gồm:
+ Hoàn thành dự án quan trọng
+ Sáng kiến đổi mới
+ Dịch vụ khách hàng xuất sắc
+ Nâng cao an toàn lao động
+ Cải tiến quy trình làm việc
Tiền thưởng giới thiệu: Chương trình này khuyến khích nhân viên giới thiệu ứng viên tiềm năng để hỗ trợ công tác tuyển dụng. Mức thưởng phụ thuộc vào đặc thù công việc, kinh nghiệm và mức độ khan hiếm nhân sự, trong đó các vị trí kỹ thuật hoặc quản lý thường có mức thưởng cao hơn. Khoản tiền thưởng thường được chi trả sau khi ứng viên hoàn thành thời gian thử việc.
Tiền thưởng khi ký hợp đồng: Đây là khoản thưởng một lần nhằm thu hút nhân tài trong thị trường lao động cạnh tranh. Doanh nghiệp có thể yêu cầu ứng viên cam kết làm việc trong một khoảng thời gian nhất định; nếu rời đi sớm, nhân viên có thể phải hoàn trả một phần hoặc toàn bộ số tiền theo thỏa thuận. Hình thức này giúp hỗ trợ quá trình chuyển đổi và đảm bảo duy trì đội ngũ nhân sự chất lượng cao.
Tiền thưởng duy trì: Khoản thưởng này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh doanh nghiệp chuyển đổi hoặc đối mặt với cạnh tranh cao. Nhân viên cần cam kết làm việc từ sáu tháng đến hai năm, với khoản thưởng được chia thành hai đợt: một phần nhận ngay khi ký thỏa thuận, phần còn lại được chi trả sau khi hoàn thành cam kết làm việc.
Thưởng nóng: Đây là hình thức khen thưởng kịp thời nhằm ghi nhận những đóng góp xuất sắc. Nhờ tính chất “ngay lập tức”, khoản thưởng này tạo sự gắn kết rõ ràng giữa hiệu suất làm việc và sự ghi nhận, góp phần duy trì động lực cho nhân viên trong suốt năm.
Tiền thưởng cột mốc: Khoản thưởng này gắn trực tiếp với các mục tiêu cụ thể hoặc tiến độ hoàn thành dự án. Doanh nghiệp đặt ra các tiêu chí rõ ràng, có thể đo lường, đảm bảo sự liên kết giữa kết quả kinh doanh và thu nhập của nhân viên. Hình thức này đặc biệt phù hợp với các dự án dài hạn hoặc chiến lược quan trọng, giúp duy trì động lực làm việc bền vững. Việc chi trả diễn ra ngay sau khi đạt được cột mốc đề ra, với mức thưởng phản ánh mức độ ảnh hưởng đến thành quả chung.
Quyền chọn cổ phiếu: Chương trình này cho phép nhân viên mua cổ phiếu công ty với mức giá cố định, tạo động lực dài hạn khi lợi ích cá nhân gắn với sự phát triển của doanh nghiệp. Quyền chọn cổ phiếu thường được phân bổ theo lộ trình nhất định (từ ba đến năm năm), tuân thủ các quy định về thuế và chứng khoán. Khi xây dựng chương trình, doanh nghiệp cần cân nhắc hài hòa giữa lợi ích của nhân viên và các yêu cầu pháp lý.
Tiền thưởng không bằng tiền mặt: Các khoản thưởng phi tiền mặt bổ sung giá trị cho chính sách đãi ngộ mà không làm gia tăng đáng kể chi phí doanh nghiệp. Một số hình thức phổ biến bao gồm: Nghỉ phép hưởng lương, giúp nhân viên duy trì cân bằng giữa công việc và cuộc sống. Hỗ trợ phát triển nghề nghiệp thông qua các khóa đào tạo hoặc hội thảo chuyên sâu. Kết hợp các hình thức thưởng phi tiền mặt với tiền thưởng tài chính sẽ tạo ra một chế độ đãi ngộ toàn diện, phù hợp với nhu cầu đa dạng của đội ngũ nhân sự.
[EN]
Types of Bonuses
Profit-Sharing in Cash:
With this method, employees receive bonuses based on the company’s financial performance. A portion of the profits is allocated and distributed to eligible employees based on their base salary or job position. This structure ensures transparency and encourages employees to contribute positively to the overall growth of the organization.
Year-End Bonus:
In Vietnam, the year-end bonus is a common practice that combines the tradition of Tet with performance-based rewards. Businesses determine the bonus amount based on overall business performance and individual contributions, typically ranging from one to three months’ salary, depending on internal policies and industry standards.
Holiday Bonus:
The holiday bonus is a goodwill gesture that reflects corporate culture in Vietnam. It is not directly tied to work performance but helps boost employee morale and celebrates traditional holidays. Companies usually apply two payment methods: a fixed amount or a percentage of the monthly salary.
Employee Recognition Bonus:
This type of bonus rewards outstanding contributions throughout the year, promoting positive behavior and improving work standards. Common criteria include:
+ Completion of significant projects
+ Innovative initiatives
+ Excellent customer service
+ Workplace safety improvements
+ Process enhancements
+ Referral Bonus:
+ This program encourages employees to refer potential candidates to support recruitment efforts. The bonus amount depends on the job nature, experience level, and talent scarcity, with technical and managerial positions typically receiving higher rewards. Payment is usually made after the referred candidate successfully completes the probation period.
Signing Bonus:
A one-time payment designed to attract top talent in a competitive job market. Companies may require candidates to commit to a certain period of employment; if they leave early, they might have to repay part or all of the bonus as per the agreement. This incentive supports the transition process and ensures high-quality staffing.
Retention Bonus:
This bonus plays a crucial role during business transitions or in highly competitive markets. Employees must commit to working for a period ranging from six months to two years. Typically, the bonus is paid in two installments: an initial payment upon signing the agreement and the remainder after completing the committed period.
Spot Bonus:
Aimed at immediate recognition of outstanding contributions, this bonus reinforces a clear connection between excellent performance and appreciation. Its instant nature helps maintain employee motivation throughout the year.
Milestone Bonus:
This bonus is directly linked to specific goals or project milestones. Businesses establish clear, measurable criteria to ensure a strong connection between business outcomes and employee earnings. It is particularly suitable for long-term or strategic projects, where sustained motivation is needed. Payment is made once a milestone is achieved, with the amount reflecting its impact on overall success.
Stock Options:
This program allows employees to purchase company shares at a fixed price, creating long-term motivation by aligning their interests with the company’s growth. Stock options are typically vested over a set period (three to five years) and must comply with tax and securities regulations. Companies must carefully balance employee benefits with legal requirements when designing this program.
Non-Monetary Bonuses:
Non-cash rewards add value to the compensation package without significantly increasing business costs. Common forms include:
+ Paid leave, helping employees maintain work-life balance.
+ Career development support, such as specialized training courses or industry conferences.
+ Combining non-monetary incentives with financial bonuses creates a comprehensive benefits package that meets the diverse needs of employees.
3. Tiền thưởng có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
Theo điểm e, khoản 2 Điều 2 Thông tư số: 111/2013/TT-BTC các khoản tiền thưởng dưới đây không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:
+ Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.
+ Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.
+ Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.
+ Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.
+ Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.
+ Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
+ Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.
Như vậy, Người lao động vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công đạt ngưỡng chịu thuế.
[EN]
Are Bonuses Subject to Personal Income Tax?
According to Point e, Clause 2, Article 2 of Circular No. 111/2013/TT-BTC, the following types of bonuses are exempt from personal income tax:
Bonuses awarded with honorary titles granted by the State, including those associated with commendation titles and rewards as prescribed by law, specifically:
Bonuses associated with emulation titles such as National Emulation Fighter, Ministerial/ Sectoral/ Central Union/ Provincial/ Municipal Emulation Fighter, Grassroots
Emulation Fighter, Advanced Worker, and Exemplary Soldier.
Bonuses granted for commendations.
Bonuses attached to honorary titles awarded by the State.
Bonuses for awards given by associations and organizations belonging to political organizations, socio-political organizations, social organizations, and professional-social organizations at central and local levels, in accordance with their statutes and the Law on Emulation and Commendation.
Bonuses accompanying the Ho Chi Minh Award and the State Award.
Bonuses given with Commemorative Medals and Badges.
Bonuses accompanying Certificates of Merit and Commendation Certificates.
Thus, employees are still required to pay personal income tax on their salaries if their total earnings from wages and salaries reach the taxable threshold.
CÔNG TY LUẬT TUYẾT NHUNG BÙI cung cấp đội ngũ Luật sư chuyên nghiệp và giàu kinh nghiệm xử lý các vụ án trên thực tế trong lĩnh vực Lao Động. Liên hệ tư vấn hoặc mời luật sư tham gia các vụ án Lao Động. Vui lòng liên hệ đến số điện thoại: 0975.982.169 hoặc gửi nội dung yêu cầu qua email: lienhe@tuyetnhunglaw.vn để được hỗ trợ.